TVA la incasare

 

TVA LA INCASARE

Societatile care aplica acesta metoda se gasesc in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare

 

 

Societatile a caror cifra de afaceri (culeasa din deconturile de TVA), nu depaseste 2.250.000 aplica sistemul de TVA la incasare.

-se aplica NUMAI pt.operatiuni care au loc in Romania !

Atentie ! Lunar sa se urmareasca C.A.si fisa informativa de la fisc, pentru a se vedea starea TVA-ului !

 

 

TVA COLECTAT (4427), devine exigibil:

-la data la care are loc faptul generator

-la data emiterii unei facturi de avans (inaintea faptului generator)

-la data incasarii unui avans (chiar daca nu am nicio factura)

-zilnic (pt.monetare)

-la data incasarii partiale sau totale a facturii (pana la 90 zile calendaristice) (Atentie la datele din contracte 90 zile dupa data contractului civil, intre parti).

 

Nu aplic TVA la incasare daca:

-lucrez cu firma mare (care nu aplica TVA la incasare);

-lucrez cu firme scutite de TVA;

-livrez aur, opere de arta, produse second-hand, antchitati;

-am incasat deja partial sau total factura

-lucrez cu persoane afiliate;

 

Mod de calcul TVA colectata:

pentru valoarea incasata: 24×100/124; sau 9×100/109;

 

Ajustarea taxei:

-refuz de marfa (facturi de retur);

-discont-uri acordare dupa luvrarea marfii;

-anularea totala sau partiala a unei facturi inainte de livrarea marfii

-firma de la care trebuie sa incasezi intra in insolventa ->hotarare judecatoreasca definitiva

(se procedeaza la fel ca innainte de 2013, tinandu-se cont de 4428)

 

 

Daca mi s-a anulat TVA din oficiu, am obligatia sa depun Decontul special de taxa (pg.7 Ghid)

 

Exigibilitatea TVA colectata, in functie de modul de incasare al facturii:

In cazul cesiunii: (ex.Naderol cu Dingotrans), se ia data la care s-a incheiat cesiunea adica data la care Naderolul a cerut compensarea TVA de rambursat cu incasarea fact.de la Dingotrans);

In cazul compensarilor intre firme: la data compensarii;

In cazul incasarilor prin banca: la data extrasului;

 

In cazul incasarilor cu cec, cambie, bilet la ordin: data din extrasul de cont, data girului (de aceia trebuie stiut ce cec-uri se gireaza si ce s-a primit de la clienti, ca sa vor achita);

In cazul platii cu cardul: la data din extrasul de cont

In cazul platilor cu numerar: cf.modului de calcul de mai sus

 

Daca am o factura cu mai multe cote de TVA si incasez partial, aleg eu ce anume mi s-a incast din ea. (24 si 9%)

Pe factura se scrie : “TVA la incasare”, numai pentru partea pentru care nu s-a incasat avans.

Cursul unei facturi emise in Euro, este cel al faptului generator, atentie la incasare (dif.de curs)

 

 

TVA DEDUCTIBIL (4426)

 

 

INTRE FIRMELE MARI (CARE NU APLICA TVA LA INCASARE ) AM VOIE SA DEDUC TVA DE PE FACTURI INTEGRAL ! , in restul situatiilor urmaresc platile.

Regula ! Trebuisa sa urmaresc firmele in Registrul pers.impozabile care aplica tva la incasare (daca firma a uitat sa mentioneze pe factura “TVA la incasare”) -doar cand lucrez la firmele mari !

 

 

Exceptii:

-achizitii intracomunitare de bunuri;

-importuri;

-operatiuni pentru care se aplica taxarea inversa

 

 

 

Posted on februarie 11, 2013, in Pelerinaje and tagged . Bookmark the permalink. Scrie un comentariu.

Lasă un răspuns

Completeaza detaliile de mai jos sau apasa click pe una din imagini pentru a te loga:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Schimbă )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Schimbă )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Schimbă )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Schimbă )

Connecting to %s

Follow

Get every new post delivered to your Inbox.

Join 257 other followers

%d bloggers like this: